الأسهم خيارات القسم -83 - ب

عشرة نصائح الضرائب لخيارات الأسهم إذا تقدم شركتك لك مقيدة الأسهم، خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (على الأقل العامة) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم فعله، ولكن نادرا ما يكون كافيا. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. 1. هناك نوعان من خيارات الأسهم. هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو مكاتب الإحصاء الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه. يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب منتظمة في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين. 2. إسو تحمل فخ أمت. كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة منتظمة. قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من أن ممارسة إسو لا يؤدي أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام الأموال الأخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت. مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20، يمكنك ممارسة، ودفع 10. 10 انتشار بين سعر التمرين وقيمة 20 يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل 28 أمت ثابتا على 10 فروقات، أو 2.80 للسهم الواحد. في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت. ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. (لمزيد من المعلومات حول كيفية المطالبة بأن الإغاثة، انقر هنا.) ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة. 3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين. إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية. على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول السهم في 10 للسهم الواحد. كنت تدفع 5 عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، بحيث يكون لديك 5 من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 (أساس جديد) يجب أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. ولهذا السبب يمارس العديد من الناس خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى ممارسة غير النقدي. 4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة. إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك. أولا، يتيح النظر في الممتلكات المحظورة المحضة. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 سهم من الأسهم. لم يكن لديك لدفع أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور. 5. لن تنتظر إرس إلى الأبد. مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود. مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاق شراء شركة لإعادة بيع أسهم لمدة 20 للسهم الواحد إذا كنت من أي وقت مضى ترك الشركة توظيف. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 نظرا لقيود إعادة البيع. 6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا. وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود). قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي. على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك على 5 سهم لكل سهم عندما تكون أسهم 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سوف تكون سعيدا بتقديمك للانتخابات. 7. الخیارات في خیارات القیود. كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، أحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي تكون حقوقك المقيدة لها مرتبة بمرور الوقت إذا كنت تقيم مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية. 8. يول تحتاج المساعدة الخارجية. معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع. 9. قراءة المستندات الخاصة بك أنا مندهش دائما في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو قراءتها قراءتها. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى توفير نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. وينبغي أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقيات وقعت عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع إد تشير إلى قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من المواد التي تلقيتها. 10. حذار قسم 409A اللعين. وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى مرجعا إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، والحصول على بعض المساعدة الخارجية. لمزيد من المعلومات حول 409A، انقر هنا. روبرت دبليو وود هو محامي الضرائب مع ممارسة على الصعيد الوطني. مؤلف أكثر من 30 كتابا بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز أمبير المدفوعات التسوية (4th إد 2009) يمكن الوصول إليه في وودوودبورتر. ليس المقصود من هذه المناقشة أن تكون مشورة قانونية ولا يمكن الاعتماد عليها لأي غرض من دون خدمات محترف مؤهل. ما هو 83 (ب) الانتخابات و متى أفعل ذلك الجزء 1 8211 مع الجرافيك ما هو 83 (ب) الانتخابات ، ومتى هو شيء جيد أن تفعل السؤال الكبير، واحد كل منظم، مؤسس، المقاول، أو أي شخص آخر العمل التجاري من أجل العدالة يجب أن نعرف الجواب. في هذه الوظيفة من جزأين، إل أولا شرح ما هو 83 (ب) الانتخابات، ثم سوء المشي من خلال الوضع حيث جعل الانتخابات المنطقي، وفي الدفعة الثانية المشي من خلال الوضع الذي جعل الانتخابات لن تجعل (وبعض الاعتبارات الأخرى التي قد تمنعك من جعلها). ومع ذلك، من نذهب. كنقطة بداية أساسية، عندما تعطى حقوق الملكية في الشركة كتعويض عليك دفع الضرائب عليها بنفس الطريقة التي يجب أن تدفع بها الضرائب على أي دخل آخر. عندما يتعلق الأمر بالمبلغ الذي تدفعه، فإن مصلحة الضرائب ستحسب التزامك الضريبي استنادا إلى القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في الوقت الذي تم نقله إليك. عندما يتعلق الأمر عندما تدفع هذه الضرائب، فإن مصلحة الضرائب سوف تتطلب منك أن تدفع الضرائب على الدخل خلال تلك السنة التي يتم فيها نقل حقوق الملكية لك فعلا بحيث يمكنك أن تفعل ما تريد معها. في كثير من الأحيان على الرغم من ذلك، وخاصة مع المؤسسين، أي منحة من حقوق الملكية سوف تخضع لاتفاق منح. ما يعنيه ذلك هو أنه بموجب القاعدة الافتراضية، أنت لا تدفع الضرائب على أي أسهم حتى سترات الواقع، وكنت تدفع الضرائب على أساس قيمة الأسهم في وقت الاستحقاق. من الناحية العملية، ما يعنيه هذا هو أنه إذا كانت الشركة في حالة جيدة حقا وترتفع في قيمة على مدى اتفاق الاستحقاق، وكنت في نهاية المطاف إلى دفع المزيد والمزيد من الضرائب على مر السنين. وقد أجرت مصلحة الضرائب خيارا آخر، مع ذلك، هو الخيار 83 (ب). مقننة في 26 U. S.C. 83 (ب)، فإن هذا الانتخاب يتيح لك أن تقرر في بداية اتفاقية الاستحقاق الخاصة بك أن تخضع للضريبة لكامل المبلغ الذي سيحقق في نهاية المطاف بالقيمة الحالية. بدلا من دفع الضرائب كل عام ثم، كنت تدفع كل الضرائب مقدما على أساس قيمة الأسهم عندما تم منحها لك. من أجل إجراء هذه الانتخابات، عليك أن ترسل رسالة إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من تقديم المنحة. وقد نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية رسالة نموذجية توضح جميع المعلومات المطلوبة. هذا يمكن أن تحصل على كل مربكة قليلا، لذلك عندما يكون من المنطقي أن تأخذ هذه الانتخابات، متى سوف يوفر لك المال الضرائب حسنا، حالة واحدة حيث عادة ما يجعل الكثير من الإحساس لإجراء الانتخابات هو المكان الذي كنت مؤسس العلامة التجارية شركة جديدة مع عدم وجود قيمة حقيقية، وأنت وافقت على اتفاق متعدد السنوات الاستحقاق. في مثل هذه الحالة، تدفع الضرائب مقدما على جميع الأسهم عندما تكون قيمتها أساسا في لا شيء. أنت فقط تدفع الضرائب مرة أخرى عندما ثيرس نوع من التصفية الحدث. طالما أن هذا الحدث يأتي بعد أكثر من عام من المنحة، فسوف ينتهي بك الأمر في دفع الضرائب على المدى الطويل معدل أرباح رأس المال، وهو أقل بكثير من معدل ضريبة الدخل النموذجية، وأنت تخرج الطريق إلى الأمام. لتوضيح ذلك أكثر وضوحا قليلا، وضعت إيف معا الرسم الذي يحدد المسؤولية الضريبية التي واجهت في هذه الحالة، في إطار كل من القواعد الافتراضية ومع 83 (ب) الانتخابات. لغرض الرسم، نفترض: شركة العلامة التجارية الجديدة مع اثنين من المؤسسين ويتم منح كل مؤسس 1،000 سهم على خطة الاستحقاق لمدة عامين سعر السهم في التأسيس هو 0.01 معدل ضريبة الدخل من 33، على المدى الطويل معدل أرباح رأس المال من 20. كما يمكنك أن ترى، والفرق في المسؤولية الضريبية في نهاية المطاف، وفي ما عليك أن تدفع كل عام (وخاصة إذا كنت فعلا قد دفعت أي أموال حقيقية حتى الآن) يمكن أن تكون ضخمة في مثل هذا الوضع، وذلك حاسمة لفهم ما 83 (ب) الانتخاب والتأكد من إنجازه. تحديث تحقق من الجزء 2. الذي أذهب من خلال سيناريو حيث 83 (ب) الانتخابات لا معنى لها. صيحة خاصة إلى جيريت بيتز. ومحامي بدء التشغيل ممتازة في حد ذاته، لأخذ الوقت لتقديم بصيرة له ومضاعفة التحقق من الرياضيات. هذه المقالة خاطئة تماما. يسمح لك انتخاب 83 (ب) بفرض ضرائب على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة. شكرا على ردود الفعل، على الرغم من بالطبع أنا لا أوافق. كمسألة عملية، you8217re دائما الحصول على ضرائب على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة، لأن مصلحة الضرائب سوف ننظر في أي فرق كدخل. ما هو 83 (ب) لا يسمح لك أن تقرر ما يصل إلى الأمام الذي تريد أن الفرق المحسوبة اعتبارا من تاريخ اتفاقية الأسهم المقيدة أو جدول الاستحقاق يتم التوقيع (لأن يفترض أن القيمة السوقية العادلة ستكون منخفضة جدا في تلك المرحلة، وبالتالي كنت 8217ll مدينون لذلك القليل جدا، إن وجد، في الضرائب)، وليس اعتبارا من التاريخ الذي تحصل فيه فعلا على القدرة على فعل شيء ما مع هذا المخزون (أي تاريخ الاستحقاق). نأمل أن يساعد على مسح أي التباس. وبطبيعة الحال، إذا كنت لا تزال تعتقد I8217m الخطأ، I8217d نقدر حقا إذا كنت8217d نقطة لي نحو القواعد you8217re الاعتماد على لجعل هذا التقييم. في كلتا الحالتين، وذلك بفضل لقراءة مرحبا ستيف، شكرا لأخذ الوقت وتقاسم هذه المعلومات. مع الجميع 8211 وخاصة الرسم يجعل كل شيء واضح جدا. تلقيت بعض الأسهم في عام 2012 ولكن الملف لم 8217t للانتخابات 83B خلال تقديم الضرائب بلدي في عام 2013. الذهاب من خلال مقالك كان يجب أن يكون قد قدمت ل 83 B الانتخابات 8230 كانت قيمة السهم منخفضة جدا. على الرغم من ذلك، تغيرت قيمة السهم 8217t كثيرا منذ ذلك الحين (بدلا من ذلك قد تغيرت 8217t على الإطلاق) هل يمكنني الاستمرار في ملف للانتخابات 83 (B) الآن في عام 2014 لضرائب 2013 أو يجب أن أعود وتعديل بلدي 2012 الضرائب أو لقد فقدت فرصة كما ذكرت أن لدي لإرسال رسالة خلال 30 يوما ما هو أفضل طريقة ممكنة الآن 8217 الآن شكرا مرة أخرى لسوء الحظ، عليك أن تخطر مصلحة الضرائب عن طريق تقديم 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما من المنحة (والتي عادة ما تكون التاريخ الذي تقوم فيه بالتوقيع على اتفاقية الإتفاق المقيدة)، لذلك هناك 8217s ليست وسيلة للعودة وتعديل الإقرارات الضريبية للسنة السابقة والملف في وقت متأخر. وفيما يتعلق بالوضع الخاص بك، قد تكون هناك بعض الاستراتيجيات حول إنهاء اتفاق نقل الأسهم الحالي (حيث كل شيء لديه 8217t مكتسبة حتى الآن)، والدخول في واحدة جديدة التي يمكن أن تقدم 83 (ب) على، حتى تبادل لاطلاق النار لي رسالة بالبريد الالكتروني أو أعطني حلقة إذا كنت ترغب في مناقشة المسألة الفردية الخاصة بك وما يمكن القيام به. كيف تعمل الانتخابات 83b في حالة منح خيار بلدي الوضع هو سيكون لدي منحة الخيار الذي يربح على مدى 4 سنوات. سؤال كبير أول شيء يمكن التمييز بينه هو الحصول على منحة الخيار، والاستفادة من منحة الأسهم. عندما سترات منح الأسهم، وهذا يعني أنك حصلت على 8217ve حقيقية صادقة إلى الخير الأسهم التي يمكنك بيع إذا كنت تريد. حصلت You8217ve على الأصول. عندما خيار سترات سترات، فهذا يعني أن لديك الآن خيار شراء الأسهم، كنت don8217t حقا أي شيء حتى الآن. لذلك، تنطبق 83 (ب) الانتخابات عندما يكون لديك مخزون الاستحقاق على الجدول الزمني، ولكن ليس عندما يكون لديك خيارات الاستحقاق على جدول زمني. وكموضوع عام، فإن منح الخيار و 83 (ب) الانتخابات لا علاقة لهما ببعضهما البعض. والاستثناء الهام لهذه القاعدة يتعلق بالتمارس المبكر لمنح الخيارات. وهذا هو، في بعض الأحيان عندما يكون لديك منحة الخيار الذي سترات على مدى عدة سنوات، you8217ll لديك خيار آخر لممارسة حقك في شراء في وقت مبكر. عادة عندما يكون لديك هذا الخيار، ما ينتهي بك الأمر شراء من خلال ممارسة في وقت مبكر ويقتصر الأسهم. وهذا يعني أنك تشتري هذا المخزون المقيد، ولكن إذا قمت بإنهاء أو ترك الشركة قبل تاريخ الاستحقاق الخاص بك، فإن الشركة يدفع لك مرة أخرى للسهم وتحصل على شيء. إذا بقيت خارج تاريخ الاستحقاق، فإن الأسهم المقيدة تحول إلى الأسهم العادية. إذا حصلت على 8217ve هذا الخيار، ثم الأسهم المقيدة تتحول عموما إلى الأسهم العادية على نفس الجدول الزمني لجدول الاستحقاق لخياراتك. منذ 8217re الآن في حالة حيث 8217s الأسهم التي 8217s الاستحقاق على الجدول الزمني وليس الخيارات، you8217re مؤهلة الآن لتقديم 83 (ب) الانتخابات، وجميع العادية 83 (ب) القواعد المطبقة (بما في ذلك نافذة 30 يوما التي إلى ملف ). نأمل أن 8217s مفيدة مفيدة جدا شكرا للمعلومات ستيف، واسمحوا لي أن أشكر كذلك. ويبدو من ما قراءة I8217ve ويبدو أن يتم تأكيد هنا، هو أنه إذا كان الشخص الحصول على أسهم didn8217t جعل الانتخابات في الأيام ال 30 الأولى، ليس هناك عذر، فاتك القارب. هل حصلت على هذا الحق هنري ماركوس سو، إذا كنت مؤسسا وسجلت شركة فقط مع عدم وجود فترة استحقاق لأسهمك، 83 (ب) لا ينطبق هذا 8217s الصحيح، إذا تم منح الأسهم دون أي قيود، ثم it21217 الذهاب إلى يتم احتسابها على الإقرار الضريبي للعام الحالي بغض النظر عن ذلك، و 83 (ب) الانتخابات لا تنطبق. أن 8217s الصحيح، مصلحة الضرائب صارمة جدا حول الجدول الزمني، وإذا كنت don8217t جعل الانتخابات في الوقت المحدد you8217re من الحظ. لهذا السبب، فإنه 8217s دائما المهم للتأكد من الحصول على دليل على الإيداع. على الأقل يعني إرسال المستند مصدق، ولكن يمكنك أيضا إرسال مصلحة الضرائب إرس المغلفة ذاتيا ختمها وطلب منهم التاريخ والوقت ختم الإيداع وإرسال نسخة لك أيضا. متابعة سؤال John8217s: لدي منحة الخيار التي ستستمر على جدول زمني لمدة 4 سنوات مع الجرف المنحدر 1 سنة الأولى، وأعتزم ممارسة الخيارات على الفور كما استحقاق (أي 14 من مجموع الخيارات التي تمارس في نهاية العام 1) لبدء الساعة على المكاسب سقف طويل الأجل عقد الفترة. ھل یمکنني تقدیم 83 (ب) الانتخاب علی الخیارات التي تمارسھا عند ممارستھا (أي سنة واحدة من الیوم من منحة الخیار الأولیة)، أو کان مطلوبا مني تقدیم ھذه الانتخابات قبل عام عندما تلقیت منح الخیار إذا کنت مستشار خاص، وتعطى الضريبة بدلا من دفع ثمن الخدمات، و win8217t لديك أيضا ضريبة سي علامة يقول ديهل على افتراض أن بشكل صحيح وفي الوقت المناسب رفعت 83 (ب) الانتخابات، حيث على 2013 الإقرار الضريبي سوف تبلغ الدخل وهل هو تخضع لضريبة سي. شكرا على ردكم ومناقشة مفيدة للغاية حول هذه المسألة. يرجى توضيح الرياضيات التي تستخدمها في المثالين 1 و 2 لعمود الانتخابات 83b. فعلى سبيل المثال، فإن 000 200 من الدخل الخاضع للضريبة يبلغ 33 من الدخل يزيد على 000 66. وأعتقد هنا أنك تستخدم معدل 13 بدلا من 33.0 على سبيل المثال 1، تحصل على 3.00 في الضرائب على افتراض 1000 سهم 0.01 فمف، ولكن هذا يبدو أن ينطوي على 30.0 معدل الضريبة. أيضا، ويستند هذا على 8220grants8221 من الأسهم. إذا كان المؤسسون يدفعون نقدا لأسهمهم بقيمة القيمة الاسمية، فإن ضرائبهم المستحقة سوف يفترض أن تكون صفرا وهذا غير موضح في مقالك. هل هناك سبب لذلك أنا حقا مثل الرسومات واضحة تبين عواقب الانتخابات 83 (ب). وإنني آمل أن يكون هناك سوء فهم فيما يتعلق بتوقيت الخيار 82 (ب) الانتخاب وخيار الأسهم. وقد وجدت هذا المقتطف المتعلق بنافذة 30 يوما في نشرة الإيرادات الداخلية 2012-28، 8220.05 بموجب الفقرة 83 (ب) (2)، يجب إجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) وفقا للقواعد الواردة أدناه، ويجب تقديمها إلى خدمة الإيرادات الداخلية في موعد أقصاه 30 يوما من تاريخ نقل العقار إلى مزود الخدمة 82308221 العبارة التي أعلق عليها 8220property يتم نقلها 8221. هل يمنح خيار الأسهم تحويل الملكية ماذا لو كانت القيمة السوقية العادلة لا تزال مساوية لسعر الخيار عند ممارسة الخيار يبدو أنه لم يتم نقل أي ممتلكات إلا بعد ممارسة الخيار. فمن حوالي 38 يوما منذ حصلت على المنحة، ولكن الحكمة السائدة في شركتي هي أن يبدأ 30 يوما في الوقت الذي شراء الأسهم. يمكنك أن تشير لي إلى أي وثيقة مصلحة الضرائب التي نوبات هذا بشكل واضح (طريقة واحدة أو أخرى) لمنح خيار الأسهم حافز شكرا. مرحبا. أنا قدمت بلدي 83 (ب) قبل عدة أيام والتي كانت في غضون 30 يوما. ثم لاحظت اليوم I8217ve رفعه إلى عنوان خاطئ. أنا غير مقيم، لذلك يجب أن أحيله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في أوستن، ولكن، عن طريق الخطأ، أنا رفعته إلى مصلحة الضرائب في كانساس. لقد مرت 30 يوما منذ توقيع الاتفاق. هل هناك أي شيء يمكنني القيام به شكرا. شكرا على هذا. مفيد جدا. السؤال التوضيحي السريع 8230 في المثال 83 (ب)، سيكون 8217t أرباحك الرأسمالية طويلة الأجل في الواقع أقل من ثلاثة دولارات. فإن الربح الخاص بك لوت حساب الأساس الأولي الخاص بك 8211 حتى كسب الخاص بك هو حقا (150 سعر البيع أقل 0.01 سعر المنحة (الذي كنت 8217ve دفع بالفعل 3.00 في الضرائب وبالتالي لا تخضع للضريبة مرة أخرى)) X 1،000 سهم 29،998. أضف إلى ذلك الدفعة الأولية 3.00 الضرائب و 83 (ب) مثال الانتخابات لديك فاتورة الضرائب الإجمالية من 30،0018230 أو أنا في عداد المفقودين التفاصيل الرئيسية السؤال الثاني إعادة: الخيارات: إذا كان شخص ما لديه خيارات التي استغرقت بمرور الوقت، وعلى ممارسة تلك الخيارات تحتفظ الشركة بحق الرفض الأول، هل يؤثر ذلك على الطريقة التي تعامل بها مصلحة الضرائب الأسهم التي يتم تلقيها من خلال ممارسة الخيار إي إذا كنت أمارس خياري لشراء 1000 سهم من شركة خاصة، هل يتعين علي دفع أي مبلغ إرس على الإطلاق إذا لم أستطع بيع هذه الأسهم قانونيا دون القفز من خلال الأطواق لذلك، إذا كنت مؤسسا مع الأسهم دون فترة الاستحقاق، ثم تدفع فقط الضرائب عندما يكون هناك حدث التصفية الصحيح لا حاجة لدفع في كل مرة يتم تقييم الأسهم لدي شركة كورب أد شركتي يتلقى الكثير من الأسهم المقيدة كدفع مقابل الخدمات من بداية ومرحلة مبكرة الشركات العامة. يمكن ملف S كورب 83 B الانتخابات أنا مدير هر للشركة التي تقدم أسهم مقيدة. عندما ينتخب موظف خيار 83 (ب) مع أسهم مقيدة ما يمكنني الإبلاغ في كشوف المرتبات أو أنا فقط بحاجة للتأكد من أنه يظهر على W-2 أنا العثور على الكثير من النصائح المختلطة، وبعض من ذلك يقول أنا علاج الأسهم كإيرادات وضرائب وفقا للدخل خلال فترة الدفع التي يقومون بانتخابهم. شكرا على لمحة بسيطة. لدي سؤال من وجهة نظر الشركة 8211 إذا قام مؤسس الشركة بدفع الشركة لأسهمه المقيدة التي استخدمت الانتخابات 83 ب وغادر الشركة قبل استحقاق أسهما كاملة، هل تدين الشركة به الفرق في ما تم دفعه مقابل ما كان السؤال الثاني 8211 ما هو الحد الأدنى لمدة الاستحقاق المطلوبة للتأهل للانتخاب 83b هل تحتاج إلى تقييم رسمي لأرصدة الشركة في وقت منح الأسهم وإذا كان الأمر كذلك، بما أن المنحة الإجمالية عادة ما تصل إلى (حتى لو كانت جميع السنوات قد استحقت)، هل يحصل على إجمالي حصة الأقلية على خصم من فمف باستخدام تخفيضات نموذجية لعدم السيطرة وعدم القدرة على التسويق مرحبا، شكرا لأخذ الوقت لشرح ذلك. لقد وقعت اتفاقية استحقاق قبل 10 أشهر مضت، و نسيت بغباء أن تقدم 83 ب في غضون المهلة. لم تتغير قيمة أسهم شركتي على الإطلاق في هذا الوقت 8211 هل من الممكن أن تعمل حول المهلة 30 يوما في هذه الحالة أو هو الحل الوحيد نقل جميع الأسهم مرة أخرى إلى الشركة، وبعد أن أعادوا إصدار لي منحة الأسهم التي من شأنها أن تعادل من حيث عدد الأسهم يجب أن يكون حاليا، ومن ثم تقديم 83b على أن نفترض كل نفس، إلا أن هذا هو S كورب مع هؤلاء فقط 2 أصحاب. وتصل قيمة الأسهم المقيدة إلى 20 في السنة، وبعد فترة الاحتفاظ بسنة واحدة، تقوم الشركة بشراء أسهم خزينة من كل من أسهمها المكتسبة في تلك السنة. ويتواصل ذلك من خلال السنة 4. الأسئلة: 1) ما هي التقييمات، إن وجدت، سوف تكون مطلوبة من قبل مصلحة الضرائب في كل تاريخ إعادة شراء الأسهم الخزينة. 2) لا يزال مؤسس 8217s لا تزال تدفع ضرائب الدخل العادية على أرباح الشركة المنسوبة إليهم خلال هذه الفترة 4 سنوات، وإذا كان الأمر كذلك، سوف 8217t هذا توفير الأساس لهم والحد من LTCG8217s في كل عملية البيع أنا أتلقى 5 سنوات. الخيار الأسهم وت. كما 8221 وكيل التنسيب 8221 في شركة خاصة، الذي يبيع الأسهم 3.25sh. سعر ممارسة بلدي هو 1.35. أنا don8217t تنوي ممارسة الأسهم لمدة 3 سنوات. او اكثر. لدي 8221 حقوق الظهر 8221 من الشركة إذا وعندما تسجيل أسهم للبيع. حاليا، خياري هو 8221 أسهم غير مسجلة 8221 في شركة خاصة. هل أحتاج 8221 A بلاك شولز تقييم 8221 من 8221 العادلة m8217kt. قيمة الخيار وقت المنحة، حتى أتمكن من إجراء الانتخابات 83 B بالإضافة إلى ذلك، أنا لا أفضل حالا الحصول على 8221 جائزة سار 8221 بدلا من خيار الوزن بالوزن. P. S لا يهم ولكن 8221 الخيار هو 5 8211 سنة. الضمان 8221. هل يجب أن يتم دمج عملك قبل أن تتخلى عن حقوق الملكية ماذا لو كانت زوجتك هي واحدة من الناس الذين لديهم نسبة من الشركة وكنت ملف مشترك، ماذا تفعل ثم شكرا لتحليل مدروس الخاص بك. وكان هذا مفيدا جدا في شرح مفهوم أجنبي بالنسبة لي. متى وكيف تدفع الضريبة على 83 (ب) الانتخابات في المثال الخاص بك، يحصل على دفع 3 عندما وتحتاج إلى الحصول على تقرير في شكل ما على التعقب الضرائب Trackbacks83 (ب) الانتخابات للدمى أغسطس 27، 2012 83 (ب) انتخابات للدمى أولا، عدد قليل من الأساسيات: إذا كان لديك خيارات الأسهم، لا تحتاج إلى تقديم 83 (ب) نموذج الانتخابات، إلا إذا كنت تمارس الخيار في وقت مبكر. إذا كنت قد اشتريت الأسهم مؤسسي الأسهم وليس هناك قيود، مثل الاستحقاق، لا تحتاج إلى تقديم 83 (ب) نموذج الانتخابات. إذا كنت قد اشتريت الأسهم المقيدة في بدء التشغيل المتزايد، وربما كنت (حوالي 99 من الوقت) ملف 83 (ب) نموذج الانتخابات. هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات: إذا كنت تعتقد أن قيمة الأسهم الخاصة بك سوف تزيد، لن تضطر لدفع الضرائب على الدخل الوهمية كل عام. يتيح إعطاء مثال لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات: كنت تملك 10 من المخزون من بدء التشغيل الخاص بك. وهي تربو على 4 سنوات، أو 25 سنة. لقد قمت بشراء هذا السهم ل 100 (القيمة السوقية العادلة) في 1 يناير من السنة 1. خلال السنة 1، رفعت الشركة بعض التمويل الخارجي الذي يقدر الشركة في 10M. في نهاية السنة 1، وقيمة الشركة هي 10M وقيمة الأسهم الخاصة بك يستحق 1M. لديك حوالي 250 ألف في الدخل الخاضع للضريبة في السنة 1 (قيمة الشركة في نهاية السنة، 10M قيمة أقل للشركة في بداية العام، 1K نسبة الملكية، 10 الاستحقاق في السنة 1، 25). كنت مدينون حوالي 100K في الضرائب الاتحادية والدولة. سوف تحصل على دخل إضافي خاضع للضريبة في السنة 2 حتى السنة 4 إذا استمرت قيمة بدء التشغيل في الزيادة. لا تحصل على أي إعفاء ضريبي إذا انخفضت قيمة الشركة. تذكر، يتم تشغيل هذا الدخل الوهمية فقط من قيمة الشركة زيادة ليس من خلال ممارسة الخيارات أو بيع الأسهم. وفيما يلي كيفية تقديم االنتخابات 83) ب (: قم بتنزيل النموذج 83) ب (نموذج االنتخابات والرسالة أدناه. قم بتوقيع نموذج (83) ب () خطاب ورسالة واتبع التعليمات الواردة في الرسالة. أرسل الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخاب إلى عنوان مصلحة الضرائب (انظر القائمة المنسدلة أدناه للعنوان) في غضون 30 يوما بعد منح الأسهم (لا يوجد أي إغاثة إذا قمت بتأخير التسجيل). البريد استلام الإيصال المعتمد يطلب إثبات التسليم في الوقت المناسب. إذا كنت تعيش في حالة ملكية مجتمعية، فيجب على زوجك أيضا التوقيع على استمارة الانتخاب 83 (ب). تقديم نسخة من استمارة االنتخاب املوقعة) ب (83 إلى الشركة. القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات: الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية نشر في 23: 35h، 22 ديسمبر بموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء الانتخابات للاعتراف بالإيرادات حاليا عند نقل 8220 مقيدة 8221 الملكية في اتصال مع أداء الخدمات. يمكنك إجراء االنتخابات 83) ب (من خالل إكمال النموذج في نهاية هذه الوثيقة والذي يتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد. نشر في 01: 36h، 31 كانون الأول / ديسمبر وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن القسم 83 (ب) الانتخابات عموما لا يمكن أن يكون فيما يتعلق باستلام خيار الأسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات). نشر في 20: 08h، 02 يناير نشر في 15: 36H، 06 سبتمبر محاسب الخاص بك هو خطأ 8211 توجيه محاسب إلى IRS8217s عقيدة استلام بناءة. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر 8220service8221 الأسهم. إن مصلحة الضرائب الأمريكية ذكية جدا بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم. إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي 8220subscribing 8221 لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله. نشرت في 15: 57H، 06 سبتمبر المحاسب الخاص بك هو الخطأ 8211 توجيه محاسب إلى IRS8217s عقيدة استلام بناءة. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر 8220service8221 الأسهم. إرس ذكية جدا للسماح لك بتأخير شرط تقديم 83 (ب) الانتخابات لمدة 30 يوما على مدار الساعة لبدء موقوتة حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق). إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم. إذا كان لديك اتفاق منحة مع سعر ثابت للسهم الواحد (وكنت قد وقعت على المنحة التي تلزمك قانونا لشراء الأسهم وربط الشركة قانونيا لبيع لك الأسهم)، كنت تقاتل معركة خاسرة. إذا كانت الشركة قد منحت لك بالفعل الأسهم بدلا من وجود اتفاقية منحة، لديك حتى أقل من حجة 8211 استلام بناء هو دونك سلام ل إرس. حظا طيبا وفقك الله. نشرت في 14: 35h، 13 فبراير